Consolidation comptable dans Odoo 20 : groupes de sociétés, devises et intercompany

Un groupe avec une société mère aux États-Unis et une filiale en Espagne a besoin de deux choses à la fois : les comptes officiels de la filiale, en euros et selon le plan comptable espagnol, et le bilan du groupe en dollars pour la mère. Avec Odoo 20, les deux se règlent dans une seule base de données.

Voici le cours que nous avons enregistré chez Contaldia. La vidéo complète se trouve plus bas. Vous voyez ici, étape par étape, ce qu’elle montre et ce qui s’améliore par rapport à Odoo 19.

Le scénario : société mère aux États-Unis et filiale en Espagne

La société mère tient sa comptabilité en dollars, avec un plan comptable générique. Sa filiale à 100 %, en Espagne, travaille en euros avec le PGC PYMES espagnol. La mère a apporté le capital de la filiale en janvier.

Nous voulons deux choses : les états officiels de la filiale et le bilan du groupe en dollars. L’idée clé : chaque société tient sa comptabilité dans sa devise et avec son plan comptable. La consolidation se fait au moment d’éditer le rapport, pas à la comptabilisation.

Pas de module à part : cinq outils standard

Odoo n’a pas d’application de consolidation. On y arrive en combinant des outils de Comptabilité déjà présents dans le produit :

• Sélecteur multi-sociétés : vous cochez les sociétés du groupe et les rapports additionnent leurs écritures du point de vue de la société principale.
• Correspondance des comptes : chaque compte de la filiale reçoit le code équivalent du plan de la société principale, pour que le rapport le place sur la bonne ligne.
• Plusieurs livres (groupes de journaux) : ils séparent la comptabilité officielle des ajustements et éliminations de consolidation.
• Groupes horizontaux : une colonne par société ou par livre, plus le total.
• Conversion de devises (CTA) : les filiales dans une autre devise sont converties automatiquement.

Les succursales ne se consolident pas ainsi : elles partagent la comptabilité de la société principale. La consolidation concerne les sociétés indépendantes.

Configuration : devises, plans et taux de change

La configuration est minimale :

• Chaque société avec sa devise et son plan comptable : la mère, le plan générique en dollars ; la filiale, le PGC en euros.
• Sur la mère, l’euro activé et ses taux de change. Dans un cas réel, ils se mettent à jour automatiquement.
• Correspondance des comptes entre les deux plans. Pour de nombreux comptes, il est plus rapide d’exporter, de remplir dans Excel et d’importer.
• Dans les paramètres du bilan, le champ de conversion des devises : il peut utiliser le dernier taux pour tout ou la méthode CTA, la plus courante en consolidation.

Attention : la conversion utilise les taux de change de la société sélectionnée. S’il manque un taux à une date, par exemple celle de l’apport en capital, Odoo convertit à 1:1 et le capital est faux.

Opérations entre sociétés du groupe

La mère facture en dollars des frais de gestion à la filiale. La filiale les comptabilise en dollars et Odoo les convertit en euros. Lorsqu’ils sont payés des mois plus tard, à un autre taux de change, une différence de change apparaît.

Dans Odoo 20, l’assistant de paiement affiche le taux de change appliqué et la différence apparaît sur une seule ligne par facture, que vous pouvez déplier pour voir le calcul. Pour séparer les soldes du groupe de ceux des tiers, configurez sur le contact de chaque société les comptes clients et fournisseurs des sociétés du groupe (433 et 403 dans le plan espagnol).

En Espagne, la facture d’une société étrangère peut relever de l’autoliquidation. Vérifiez la taxe avant de la comptabiliser.

Les états espagnols de la filiale

Avec seulement la filiale sélectionnée, vous obtenez son compte de résultat et son bilan au format PGC PYMES, en euros. C’est ce dont elle a besoin pour ses comptes annuels et ses impôts en Espagne. Le capital apporté par la mère apparaît à sa valeur en euros au jour de l’apport.

La consolidation du groupe en dollars

Vous cochez les deux sociétés, avec la mère comme société principale, et le bilan sort en dollars. Odoo vous prévient qu’il utilise la méthode CTA.

Avec la CTA, le capital de la filiale reste à son taux historique, les résultats sont convertis au taux moyen et le reste du bilan au taux de clôture. Comme le taux de change évolue au cours de l’année, il reste un écart. Avant, vous le calculiez dans Excel. Désormais, Odoo le porte sur une ligne des capitaux propres, Cumulative Translation Adjustments, et il est auditable : vous le dépliez et vous voyez les écritures qui le composent.

Utilisez la variante générique du bilan. La variante espagnole classe par codes du PGC et placerait mal les comptes de la mère.

Plusieurs livres et la feuille de consolidation en colonnes

Odoo permet de tenir plusieurs livres dans la même base de données. Les éliminations de consolidation, comme la participation contre le capital de la filiale ou les opérations entre sociétés, sont enregistrées dans un journal d’un livre distinct. Elles ne polluent ainsi pas la comptabilité officielle de chaque société.

Avec un groupe horizontal, le bilan est réparti en colonnes, une par livre ou par société, plus le total. C’est la feuille de consolidation classique, sans quitter Odoo. Quels livres cocher selon ce que vous voulez voir :

Si le livre est affecté à une société, il n’inclut que les journaux de cette société. Pour qu’il couvre tout le groupe, laissez le champ Société vide.

Odoo 20 par rapport à Odoo 19

Si vous migrez depuis Odoo 19, vérifiez vos groupes de livres : les journaux exclus doivent être convertis en journaux inclus.

Sources : notes de version d’Odoo 20, Braintec et iVenture Team.

Unités fiscales : ce n’est pas de la consolidation

Dans la configuration, vous verrez « Unités fiscales ». Ce n’est pas de la consolidation comptable. Elles permettent à plusieurs sociétés du même pays et de la même devise de déposer ensemble leur déclaration d’impôts. En Espagne, cela correspond au régime spécial du groupe d’entités en matière de TVA. Dans cet exemple, cela ne s’applique pas, car la mère est américaine et la filiale espagnole. Cela aurait du sens si le groupe avait plusieurs sociétés en Espagne.

Check-list mensuelle de consolidation

1. Clôturer chaque société : factures, banques et amortissements.
2. Charger ou vérifier les taux de change sur la société principale : clôture, moyens et historiques des apports en capital.
3. Vérifier la correspondance des comptes nouvellement créés dans les filiales.
4. Rapprocher les soldes intragroupe.
5. Enregistrer les écritures d’élimination dans le journal de consolidation.
6. Éditer le compte de résultat et le bilan avec le livre consolidé et le groupe horizontal, puis exporter.

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