Buchhalterische Konsolidierung in Odoo 20: Unternehmensgruppen, Währungen und Intercompany

Eine Gruppe mit Muttergesellschaft in den USA und einer Tochter in Spanien braucht zwei Dinge zugleich: den gesetzlichen Abschluss der Tochter, in Euro und nach dem spanischen Kontenrahmen, und die Konzernbilanz der Mutter in Dollar. Mit Odoo 20 gelingt beides in einer einzigen Datenbank.

Das ist der Kurs, den wir bei Contaldia aufgezeichnet haben. Das vollständige Video finden Sie weiter unten. Hier sehen Sie Schritt für Schritt, was gezeigt wird und was sich gegenüber Odoo 19 verbessert.

Das Szenario: US-Muttergesellschaft und spanische Tochter

Die Mutter führt ihre Buchhaltung in Dollar mit einem generischen Kontenrahmen. Ihre 100-prozentige Tochter in Spanien arbeitet in Euro mit dem spanischen PGC PYMES. Die Mutter hat das Kapital der Tochter im Januar eingezahlt.

Wir wollen zwei Dinge: die gesetzlichen Berichte der Tochter und die Konzernbilanz in Dollar. Die Kernidee: Jedes Unternehmen führt seine Buchhaltung in seiner eigenen Währung und mit seinem eigenen Kontenrahmen. Konsolidiert wird beim Erstellen des Berichts, nicht beim Buchen.

Kein separates Modul: fünf Standardwerkzeuge

Odoo hat keine Konsolidierungs-App. Sie kombinieren Werkzeuge der Buchhaltung, die bereits im Produkt enthalten sind:

• Multi-Company-Auswahl: Sie wählen die Konzerngesellschaften aus, und die Berichte addieren deren Buchungen aus Sicht der Hauptgesellschaft.
• Kontenzuordnung: Jedes Konto der Tochter erhält den entsprechenden Code aus dem Kontenrahmen der Hauptgesellschaft, damit der Bericht es in der richtigen Zeile ausweist.
• Mehrere Bücher (Journalgruppen): Sie trennen die gesetzliche Buchhaltung von Konsolidierungsanpassungen und Eliminierungen.
• Horizontale Gruppen: eine Spalte pro Gesellschaft oder Buch, plus die Summe.
• Währungsumrechnung (CTA): Tochtergesellschaften in einer anderen Währung werden automatisch umgerechnet.

Niederlassungen werden so nicht konsolidiert: Sie teilen die Buchhaltung der Hauptgesellschaft. Die Konsolidierung ist für eigenständige juristische Personen gedacht.

Einrichtung: Währungen, Kontenrahmen und Wechselkurse

Die Einrichtung ist minimal:

• Jedes Unternehmen mit eigener Währung und eigenem Kontenrahmen: die Mutter mit dem generischen Kontenrahmen in Dollar, die Tochter mit dem PGC in Euro.
• Bei der Mutter ist der Euro aktiviert, mit seinen Wechselkursen. In der Praxis werden sie automatisch aktualisiert.
• Kontenzuordnung zwischen den beiden Kontenrahmen. Bei vielen Konten geht es schneller, zu exportieren, in Excel auszufüllen und zu importieren.
• In den Bilanzeinstellungen das Feld zur Währungsumrechnung: Es kann den aktuellsten Kurs für alles verwenden oder die CTA-Methode, die bei der Konsolidierung übliche.

Achtung: Bei der Umrechnung werden die Wechselkurse der ausgewählten Gesellschaft verwendet. Fehlt ein Kurs für ein Datum, zum Beispiel das der Kapitaleinzahlung, rechnet Odoo 1:1 um und das Kapital stimmt nicht.

Geschäftsvorfälle zwischen Konzerngesellschaften

Die Mutter stellt der Tochter in Dollar eine Verwaltungsgebühr in Rechnung. Die Tochter bucht sie in Dollar, und Odoo rechnet sie in Euro um. Wird sie Monate später zu einem anderen Wechselkurs bezahlt, entsteht eine Kursdifferenz.

In Odoo 20 zeigt der Zahlungsassistent den angewendeten Wechselkurs, und die Differenz erscheint in einer einzigen Zeile pro Rechnung, die Sie aufklappen können, um die Berechnung zu sehen. Um Konzernsalden von Salden Dritter zu trennen, richten Sie im Kontakt jeder Gesellschaft die Forderungs- und Verbindlichkeitskonten gegenüber Konzernunternehmen ein (433 und 403 im spanischen Kontenrahmen).

In Spanien kann eine Rechnung einer ausländischen Gesellschaft dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegen. Prüfen Sie die Steuer, bevor Sie sie buchen.

Die spanischen Berichte der Tochter

Wenn nur die Tochter ausgewählt ist, erhalten Sie ihre Gewinn- und Verlustrechnung und ihre Bilanz im Format PGC PYMES, in Euro. Das braucht sie für ihren Jahresabschluss und ihre Steuern in Spanien. Das von der Mutter eingezahlte Kapital erscheint mit seinem Euro-Wert am Tag der Einzahlung.

Die Konzernkonsolidierung in Dollar

Sie wählen beide Gesellschaften aus, mit der Mutter als Hauptgesellschaft, und die Bilanz erscheint in Dollar. Odoo weist darauf hin, dass es die CTA-Methode verwendet.

Bei CTA bleibt das Kapital der Tochter zum historischen Kurs, die Ergebnisse werden zum Durchschnittskurs umgerechnet und der Rest der Bilanz zum Stichtagskurs. Da sich der Wechselkurs im Jahresverlauf ändert, bleibt eine Differenz. Früher haben Sie sie in Excel berechnet. Jetzt bucht Odoo sie in eine Eigenkapitalzeile, Cumulative Translation Adjustments, und sie ist prüfbar: Sie klappen sie auf und sehen die zugrunde liegenden Buchungen.

Verwenden Sie die generische Variante der Bilanz. Die spanische Variante gliedert nach PGC-Codes und würde die Konten der Mutter falsch einordnen.

Mehrere Bücher und das Konsolidierungsblatt in Spalten

Odoo erlaubt mehrere Bücher in derselben Datenbank. Konsolidierungseliminierungen, etwa die Beteiligung gegen das Kapital der Tochter oder Geschäfte zwischen Gesellschaften, werden in einem Journal eines separaten Buchs gebucht. So verunreinigen sie nicht die gesetzliche Buchhaltung jeder Gesellschaft.

Mit einer horizontalen Gruppe wird die Bilanz in Spalten aufgeteilt, eine pro Buch oder Gesellschaft, plus die Summe. Es ist das klassische Konsolidierungsblatt, ohne Odoo zu verlassen. Welche Bücher Sie je nach gewünschter Ansicht auswählen:

Wenn dem Buch eine Gesellschaft zugewiesen ist, enthält es nur die Journale dieser Gesellschaft. Damit es den gesamten Konzern abdeckt, lassen Sie das Feld Gesellschaft leer.

Odoo 20 im Vergleich zu Odoo 19

Wenn Sie von Odoo 19 migrieren, prüfen Sie Ihre Buchgruppen: Ausgeschlossene Journale müssen in eingeschlossene Journale umgewandelt werden.

Quellen: Release Notes von Odoo 20, Braintec und iVenture Team.

Steuereinheiten: keine Konsolidierung

In den Einstellungen sehen Sie „Steuereinheiten“. Das ist keine buchhalterische Konsolidierung. Sie ermöglicht es mehreren Unternehmen im selben Land und mit derselben Währung, ihre Steuererklärung gemeinsam abzugeben. In Spanien entspricht sie der Sonderregelung für Umsatzsteuergruppen. In diesem Beispiel gilt sie nicht, da die Mutter amerikanisch und die Tochter spanisch ist. Sinnvoll wäre sie, wenn der Konzern mehrere Gesellschaften in Spanien hätte.

Monatliche Checkliste zur Konsolidierung

1. Jede Gesellschaft abschließen: Rechnungen, Banken und Abschreibungen.
2. Wechselkurse bei der Hauptgesellschaft laden oder prüfen: Stichtags-, Durchschnitts- und historische Kurse für Kapitaleinzahlungen.
3. Zuordnung der in den Tochtergesellschaften neu angelegten Konten prüfen.
4. Konzerninterne Salden abstimmen.
5. Eliminierungsbuchungen im Konsolidierungsjournal erfassen.
6. Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz mit dem konsolidierten Buch und der horizontalen Gruppe erstellen und exportieren.

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