Vereisten vooraf (benodigde modules)
Zorg ervoor dat u, voordat u begint, de volgende modules hebt geïnstalleerd en het rekeningschema hebt bijgewerkt:
- Bijwerken van het rekeningschema
- l10n_es_dua (tot en met versie 16)
- l10n_es_dua_sii (alleen als u SII gebruikt)
U kunt het voorbeeld ook volgen via video:
Video: Hoe boekt u een invoer (import) in v16 en eerder Video: Hoe boekt u een invoerfactuur (import) in v17 en latere versies
Belangrijkste documenten bij een invoer (import)
Bij een invoertransactie (import) vindt u normaal gesproken drie belangrijke boekhoudkundige documenten:
Daadwerkelijke inkoopfactuur
Factuur in vreemde valuta, met het saldo in euro dat overeenkomt met wat wij daadwerkelijk aan de leverancier hebben betaald.
Het betaalde bedrag bedraagt 1.200 €.
DUA
Document met de belastbare grondslag en de btw die Hacienda (Spaanse belastingdienst) heeft vastgesteld, doorgaans afwijkend van het totaal van de voorgaande inkoopfactuur.
De grondslag van de DUA bedraagt 1.500 € en het btw-bedrag 315 €.
Factuur van de douaneagent / expediteur
Factuur met honoraria, invoerrechten en de betaling van de btw van de voorgaande DUA.
In ons geval:
100 € aan honoraria met 21% btw
60 € aan invoerrechten
75 € aan vrijgestelde vracht of vervoer
Hoe boekt u een invoer in Odoo?
Er zijn verschillende manieren om de DUA te boeken, maar als we over boekhoudkundige kennis beschikken, is deze optie zeer nuttig om ervoor te zorgen dat de betalingen per leverancier correct sluitend zijn. De boeking verloopt als volgt:
Stap 1) Belangrijk: de DUA boeken
Het belangrijkste is om in het vak voor invoer van Modelo 303 het totaal van de DUA aan te geven dat Hacienda (Spaanse belastingdienst) bij de douane meedeelt.
Dit kunt u raadplegen in de Consulta DUA / CAU desde finales 2025 AEAT:
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/tramitacion/DB01.shtml
a) Leveranciersfactuur aanmaken met fiscale positie Importador con DUA
We maken een leveranciersfactuur aan en geven bij de leverancier of op de factuur zelf de fiscale positie “IMPORTADOR CON DUA” aan.
b) Datum en nummer van de DUA invoeren
We voeren de datum van de DUA in en, als factuurnummer, het bijbehorende DUA-nummer (ESyearxxxxxxx).
Hacienda controleert bij verzending naar de SII of de lengte van de DUA correct is, daarom is het belangrijk dit juist in te vullen.
c) Factuurregels invoeren volgens de DUA
In de factuurregels worden de gekochte producten ingevoerd of geïmporteerd vanuit de bijbehorende inkooporder. Hierop moet de volgende belasting staan:
IVA 21% de importaciones de Bienes o 21% EX DUA
Het totaal van de grondslag en van het btw-bedrag moet overeenkomen met wat in de DUA staat vermeld.
Bij verschillen met wat uit de inkooporder is geïmporteerd, kan een correctieregel worden toegevoegd met het verschil en de invoerbelasting van 21%.
In ons voorbeeld:
- Grondslag: 1.500 €
- Belasting: 21% importación bienes
- Btw-bedrag: 315 €
Deze factuur wordt naar de SII verzonden.
OPMERKING: Als we deze factuur aanmaken als leverancier met de fiscale positie “Importador con DUA” op naam van de expediteur, “besparen” we de laatste stap van het doorboeken van de 315 € btw die aan de expediteur is betaald.
OPMERKING: De fiscale positie “Importador con DUA” zorgt ervoor dat bij verzending van deze factuur naar de SII de naam en het CIF van de leverancier die worden doorgegeven die van het eigen Odoo-bedrijf zijn, aangezien het bedrijf zelf de door de douane in rekening gebrachte DUA “betaalt”.
2) De factuur van de expediteur / het transport registreren
We boeken de invoerrechten (die niet aan de SII worden gemeld) afzonderlijk van andere onderdelen waarover btw verschuldigd is, zoals honoraria of vracht.
a) Factuur van de expediteur met kosten onderworpen aan btw of vrijgesteld
Wij maken een leveranciersfactuur aan op naam van de expediteur, waarin uitsluitend de posten met btw of vrijgestelde posten worden opgenomen.
Wij negeren de post die overeenkomt met het btw-bedrag dat de expediteur namens ons heeft betaald, aangezien dit bedrag al in de DUA is geboekt.
In ons voorbeeld:
- Regel 1: Grondslag 100 €, belasting 21% gangbare diensten, btw-bedrag 21 €
- Regel 2: Grondslag 75 €, overeenkomend met vracht/transport met btw Vrijgesteld
Deze factuur wordt naar de SII verzonden.
b) Tweede factuur van de expediteur met invoerrechten (niet onderworpen)
Wij maken een tweede factuur aan op naam van de expediteur met de invoerrechten en andere posten die niet aan de SII worden gemeld omdat ze niet aan btw zijn onderworpen.
Wij selecteren de belasting “DUA EXENTO” zodat deze niet naar de SII wordt verzonden.
In ons voorbeeld:
- Regel: Grondslag 60 €, overeenkomend met invoerrechten
- Belasting: DUA EXENTO
Deze factuur wordt niet naar de SII verzonden. (OPMERKING: Er kan een inkoopdagboek worden aangemaakt waarvoor de SII niet is geactiveerd.)
3) Correctieboeking (DUA-grondslag en betalingen)
In deze handmatige boeking passen wij de bedragen en afletteringen aan die voortvloeien uit de voorgaande facturen.
a) Verschil tussen de DUA-grondslag en de werkelijke betaling aan de leverancier
De douane kan een andere grondslag vaststellen dan de grondslag die daadwerkelijk aan de leverancier is betaald, vanwege waarderingen of wisselkoersen. Hierdoor komt de grondslag van de DUA niet overeen met het werkelijk betaalde bedrag.
Om dit verschil te corrigeren maken wij een handmatige boeking in:
Contabilidad → Asientos contables
a1) Als de DUA een hogere grondslag aangeeft dan aan de leverancier is betaald
Dat wil zeggen: de douane is van mening dat de producten meer waard zijn.
In dat geval wordt de boeking gemaakt door de kosten in rekening 600 voor de inkoop van handelsgoederen te verminderen:
xx€ (4000 proveedor importación) A (600x) xx€
a2) Als de DUA een lagere grondslag aangeeft dan aan de leverancier is betaald
De douane is van mening dat de producten minder waard zijn.
In dit geval wordt de boeking gemaakt door de kosten in rekening 600 te verhogen:
xx€ (600x) A (4000 proveedor importación) xx€
In ons voorbeeld:
- Grondslag werkelijke leveranciersfactuur: 1.200 €
- Grondslag aangegeven in DUA: 1.500 €
- Verschil: 1.500 € − 1.200 € = 300 €
Wij hebben 300 € te veel geboekt op rekening 600x, waardoor wij meer kosten hebben toegerekend.
Daarom zou de boeking als volgt zijn:
300 € (4000 proveedor importación) A (600x) 300 €
Met deze aanpassing kunnen we teruggaan naar de factuur van de DUA en dat bedrag afletteren, zodat alleen de basis overblijft die daadwerkelijk aan de leverancier is betaald.
b) Aanpassing van de btw-betaling van de DUA: overboeking naar de expediteur
In stap 1 hebben we het btw-bedrag geboekt ten laste van de importleverancier, terwijl we dit in werkelijkheid hebben betaald aan de expediteur, die verantwoordelijk is voor de afhandeling van de DUA.
Daarom boeken we in deze boeking het saldo over van de rekening van de importleverancier (4000) naar de rekening van de expediteur (400x of 410x).
In ons voorbeeld bedraagt het btw-bedrag van de DUA 315 €, dus:
315 € (4000 importleverancier) A (400x of 410x expediteur) 315 €
Eindresultaat en aflettering
Met deze aanpassing:
- De factuur van stap 1 (DUA) is afgeletterd met de aanpassingsboeking van de bases en met de overboeking van het btw-bedrag naar de expediteur, of wel staat de btw-betaling bij u geboekt ten laste van de expediteur en letter u de betaling af met de expediteur
- Zij is gereed om te worden afgeletterd met de betaling aan de importleverancier.
Bovendien kunnen we, wanneer we op het bankafschrift de factuur van de douane-agent (expediteur) afletteren met de betaling ervan, de betaling afletteren met:
- Factuur voor de honoraria van de expediteur
- Factuur voor invoerrechten
- Overboekingsboeking van de btw
Hiermee zijn zowel de factuur van stap 1 (DUA van de importeur) als de facturen van stap 2 (expediteur) volledig vereffend.
Heeft u vragen?
Neem contact met ons op of bekijk onze uitlegvideo over hoe u een import correct boekt in Odoo Spanje, zowel als wij onder het SII vallen als wanneer dat niet het geval is.
Neem contact met ons op voor meer informatie