Wie bucht man einen Import in Odoo?

Es gibt mehrere Möglichkeiten, den DUA zu buchen. Wenn Buchhaltungskenntnisse vorhanden sind, ist diese Option jedoch sehr nützlich, damit die Zahlungen je Lieferant korrekt ausgeglichen werden. Die Buchung erfolgt folgendermaßen:

Schritt 1) Wichtig: den DUA buchen

Am wichtigsten ist es, im Feld für Importe des Modelo 303 die Gesamtsumme der DUA anzugeben, die Hacienda (spanische Steuerbehörde) beim Zoll mitteilt.

Dies kann in der Abfrage DUA / CAU seit Ende 2025 AEAT eingesehen werden:

https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/tramitacion/DB01.shtml

a) Lieferantenrechnung mit der Steuerposition „Importador con DUA“ erstellen

Wir erstellen eine Lieferantenrechnung und geben beim Lieferanten oder direkt in der Rechnung die Steuerposition „IMPORTADOR CON DUA“ an.

b) Datum und Nummer des DUA eingeben

Wir geben das Datum des DUA ein und als Rechnungsnummer die entsprechende DUA-Nummer (ESyearxxxxxxx).

Hacienda prüft beim Senden an das SII, ob die Länge des DUA korrekt ist. Deshalb ist es wichtig, ihn richtig anzugeben.

c) Rechnungszeilen gemäß DUA eingeben

In den Rechnungszeilen werden die gekauften Produkte eingegeben oder aus der entsprechenden Bestellung importiert. Diese müssen die folgende Steuer enthalten:

​IVA 21% de importaciones de Bienes o 21% EX DUA

Die Summe aus Bemessungsgrundlage und Umsatzsteuerbetrag (IVA) muss mit den Angaben im DUA übereinstimmen.

Bei Abweichungen gegenüber dem aus der Bestellung Importierten kann eine Ausgleichszeile mit der Differenz und der Importsteuer von 21 % eingefügt werden.

​In unserem Beispiel:

• Bemessungsgrundlage: 1.500 €
• Steuer: 21% importación bienes
• Umsatzsteuerbetrag (IVA): 315 €

Diese Rechnung wird an das SII übermittelt.

HINWEIS: Wenn wir diese Rechnung als Lieferant mit der Steuerposition „Importador con DUA“ auf den Namen des Spediteurs erstellen, „sparen“ wir uns den letzten Schritt, die an den Spediteur gezahlten 315 € Umsatzsteuer (IVA) umzubuchen.

HINWEIS: Die Steuerposition „Importador con DUA“ bewirkt, dass beim Senden dieser Rechnung an das SII als Lieferant Name und CIF des Odoo-Unternehmens selbst gemeldet werden, da das Unternehmen selbst den vom Zoll in Rechnung gestellten DUA „bezahlt“.

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2) Rechnung des Spediteurs / Transports erfassen

Wir buchen die Zölle (die nicht an das SII gemeldet werden) getrennt von den übrigen umsatzsteuerpflichtigen (IVA) Posten wie Honoraren oder Frachtkosten.

a) Rechnung des Spediteurs mit umsatzsteuerpflichtigen (IVA) oder befreiten Kosten

Wir erstellen eine Lieferantenrechnung auf den Namen des Spediteurs, die ausschließlich die Posten mit Umsatzsteuer (IVA) oder befreite Posten enthält.

Den Posten, der dem vom Spediteur in unserem Namen gezahlten Umsatzsteuerbetrag (IVA) entspricht, ignorieren wir, da dieser Betrag bereits im DUA verbucht wurde.

In unserem Beispiel:

• Zeile 1: Bemessungsgrundlage 100 €, Steuer 21% laufende Dienstleistungen, Umsatzsteuerbetrag (IVA) 21 €
• Zeile 2: Bemessungsgrundlage 75 €, entspricht Fracht/Transport mit Umsatzsteuer (IVA) befreit

Diese Rechnung wird an das SII übermittelt.

b) Zweite Rechnung des Spediteurs mit Zöllen (nicht steuerbar)

Wir erstellen eine zweite Rechnung auf den Namen des Spediteurs mit den Zöllen und anderen Posten, die nicht an das SII gemeldet werden, da sie nicht der Umsatzsteuer (IVA) unterliegen.

Wir wählen die Steuer „DUA EXENTO“ aus, damit sie nicht an das SII gesendet wird.

  ​In unserem Beispiel:

• Zeile: Bemessungsgrundlage 60 €, entspricht Zöllen
• Steuer: DUA EXENTO

Diese Rechnung wird nicht an das SII gesendet. (HINWEIS: Es kann ein Einkaufsjournal erstellt werden, für das das SII nicht aktiviert ist.)

3) Ausgleichsbuchung (DUA-Bemessungsgrundlage und Zahlungen)

In dieser manuellen Buchung passen wir die Beträge und Abstimmungen an, die sich aus den vorherigen Rechnungen ergeben.

a) Differenz zwischen DUA-Bemessungsgrundlage und tatsächlicher Zahlung an den Lieferanten

Der Zoll kann eine andere Bemessungsgrundlage ansetzen als die, die tatsächlich an den Lieferanten gezahlt wurde, etwa aufgrund von Bewertungen oder Wechselkursen. Dadurch stimmt die Bemessungsgrundlage des DUA nicht mit dem tatsächlich gezahlten Betrag überein.

Um diese Differenz auszugleichen, erstellen wir eine manuelle Buchung unter:

​Buchhaltung → Buchungssätze

a1) Wenn das DUA eine höhere Bemessungsgrundlage ausweist als die an den Lieferanten gezahlte

Das heißt, der Zoll hält die Waren für mehr wert.

In diesem Fall wird die Buchung vorgenommen, indem der Aufwand auf dem Konto 600 (Wareneinkauf) gemindert wird:

​xx€ (4000 Importlieferant) A (600x) xx€

a2) Wenn das DUA eine niedrigere Bemessungsgrundlage ausweist als die an den Lieferanten gezahlte

Der Zoll hält die Waren für weniger wert.

In diesem Fall wird die Buchung vorgenommen, indem der Aufwand auf dem Konto 600 erhöht wird:

xx€ (600x) A (4000 Importlieferant) xx€

​In unserem Beispiel:

• Bemessungsgrundlage der tatsächlichen Lieferantenrechnung: 1.200 €
• Im DUA erklärte Bemessungsgrundlage: 1.500 €
• Differenz: 1.500 € − 1.200 € = 300 €

Wir haben auf dem Konto 600x 300 € zu viel gebucht und uns damit mehr Aufwand zugerechnet.

Die Buchung würde daher so aussehen:

​300 € (4000 Lieferant Import) A (600x) 300 €

Mit dieser Anpassung können wir zur DUA-Rechnung zurückkehren und diesen Betrag abstimmen, sodass nur die tatsächlich an den Lieferanten gezahlte Bemessungsgrundlage offen bleibt.

b) Anpassung der Zahlung der Umsatzsteuer (IVA) des DUA: Übertragung auf den Spediteur

In Schritt 1 haben wir den Umsatzsteuerbetrag (IVA) gegen den Lieferanten der Einfuhr gebucht, obwohl wir ihn tatsächlich an den Spediteur gezahlt haben, der für die Abwicklung des DUA zuständig ist.

Daher übertragen wir in dieser Buchung den Saldo vom Konto des Importlieferanten (4000) auf das Konto des Spediteurs (400x oder 410x).

​In unserem Beispiel beläuft sich der Umsatzsteuerbetrag (IVA) des DUA auf 315 €, also:

​ 315 € (4000 Lieferant Import) A (400x oder 410x Spediteur) 315 €

Endergebnis und Abstimmungen

Mit dieser Anpassung:

• Die Rechnung aus Schritt 1 (DUA) ist mit der Buchung zur Anpassung der Bemessungsgrundlagen und mit der Übertragung des Umsatzsteuerbetrags (IVA) auf den Spediteur abgestimmt, oder Sie haben die Zahlung der Umsatzsteuer (IVA) gegen den Spediteur gebucht und stimmen die Zahlung bereits mit dem Spediteur ab
• Sie ist bereit, mit der an den Lieferanten der Einfuhr geleisteten Zahlung abgestimmt zu werden.

Wenn wir außerdem im Kontoauszug die Rechnung des Zollagenten (Spediteur) mit seiner Zahlung abstimmen, können wir die Zahlung abstimmen mit:

• Honorarrechnung des Spediteurs
• Zollrechnung
• Buchung zur Übertragung der Umsatzsteuer (IVA)

So sind sowohl die Rechnung aus Schritt 1 (DUA des Importeurs) als auch die Rechnungen aus Schritt 2 (Spediteur) vollständig beglichen.