Modelo 347 berekenen met Odoo

In de volgende video leggen we uit en delen we hoe u het model 347 van Odoo Community OCA voorbereidt, opstelt en controleert. U kunt het downloaden op GITHUB . Onthoud dat als u een Odoo Enterprise Odoo. SH of On Premise heeft, u het zonder kosten op de server kunt installeren.

Deze handleiding van het model 347 van Odoo is gebaseerd op de berekening van belasting 347 van Hacienda (Spaanse belastingdienst), die snel en eenvoudig berekent welke klanten en leveranciers in het voorgaande boekjaar meer dan 3.000€ aan totale facturen (grondslag + btw) hebben. Deze informatie kan snel en massaal aan al onze klanten en leveranciers worden meegedeeld ter controle. 

Ook zien we hoe u kunt voorkomen dat klanten of leveranciers die niet in model 347 hoeven te worden opgenomen, worden uitgesloten via hun contactkaart of via de factuur, wat het opstellen van de belasting in toekomstige jaren vergemakkelijkt. Het is belangrijk te onthouden dat alle klanten, schuldeisers en leveranciers in Odoo altijd de juiste gegevens voor naam, provincie en NIF moeten hebben, zodat model 347 geen fouten bevat. 

Zodra ons model 347 is gevalideerd, kunnen we het AEAT-bestand genereren om het naar Hacienda (Spaanse belastingdienst) te sturen en deze belasting tot volgend jaar te vergeten. Die is meestal omslachtig, maar met Odoo heel gemakkelijk in te vullen en te valideren.

Als u klant van Contaldia bent, onthoud dat wij het model 347 van uw Odoo berekenen en indienen, om fouten te beperken en uw belastingen tijdig en correct met uw Odoo in te dienen.

Als u het model 347 wilt opstellen en controleren met een btw-boek in Excel, omdat u een deel van de facturen in een eerder programma hebt staan of omdat u de gegevens in Odoo Enterprise wilt controleren, kunt u deze tutorial volgen om een model 347 te maken met het btw-boek in Excel van uw Odoo.

Wat moet ik aangeven in model 347 en hoe?

De informatie moet per kwartaal worden uitgesplitst, met uitzondering van de in contanten ontvangen bedragen van meer dan 6.000 euro, die jaarlijks blijven worden gemeld.

De transacties worden geacht plaats te vinden op het moment waarop ze in de btw-registers moeten worden opgenomen

Aan te geven bedrag

Het totale bedrag van de tegenprestatie moet worden aangegeven. Bij transacties die aan btw zijn onderworpen en daarvan niet zijn vrijgesteld, moet het btw-bedrag worden opgenomen voor de berekening van het bedrag en, in voorkomend geval, de bedragen van de "recargo de equivalencia" (equivalentietoeslag).

Het totale individuele bedrag moet worden aangegeven na aftrek van retouren, kortingen en toegekende bonussen.

1.- Niet verplicht tot het indienen van de aangifte modelo 347

• Zij die transacties hebben verricht die in totaal, ten aanzien van een andere persoon of entiteit, niet meer bedragen dan 3.005,06 euro per jaar.
• Zij die voor rekening van derden honoraria voor vrije beroepen of rechten voortvloeiend uit intellectueel, industrieel of auteurseigendom of andere bedragen hebben geïnd voor rekening van hun vennoten, leden of aangeslotenen, en die in totaal, ten aanzien van een andere persoon of entiteit, niet meer bedragen dan 300,51 euro per jaar.
• Natuurlijke personen of entiteiten onder het regime van inkomenstoerekening (régimen de atribución de rentas) in de IRPF (inkomstenbelasting voor natuurlijke personen) voor activiteiten die in die belasting worden belast volgens de methode van objectieve raming en tegelijkertijd, in de btw, onder de bijzondere vereenvoudigde regelingen of die van landbouw, veeteelt en visserij of van de equivalentietoeslag, behalve voor de transacties die zijn uitgesloten van de toepassing van de genoemde regelingen, evenals die andere transacties waarvoor zij een factuur uitreiken.
• Zij die in Spanje bedrijfs- of beroepsactiviteiten uitoefenen zonder hier hun fiscale woonplaats, de zetel van hun economische activiteit of een vaste inrichting te hebben.
• Entiteiten onder het regime van inkomenstoerekening (régimen de atribución de rentas) die in het buitenland zijn opgericht en geen aanwezigheid op Spaans grondgebied hebben.

2.- Verplicht tot het indienen van het modelo 347

• Natuurlijke of rechtspersonen (zowel handelsvennootschappen als andere entiteiten) die beroeps- of bedrijfsactiviteiten uitoefenen.
• Entiteiten zonder rechtspersoonlijkheid als bedoeld in art. 33 van de LGT (Ley General Tributaria). (comunidades de bienes, herencias yacentes, sociedades civiles, patrimonios separados).

3.- Te declareren transacties in het modelo 347

• De bedragen van de leveringen van goederen en diensten die door de aangever zijn verricht, evenals zijn verwervingen van goederen en diensten, zowel uit gebruikelijke en regelmatige transacties als uit incidentele en zelfs vastgoedtransacties, naar behoren gescheiden per klant of leverancier. Hiertoe moeten alle transacties worden opgenomen, ook al zijn zij niet aan btw onderworpen of van btw vrijgesteld. Mits het bedrag van 3.005,06 euro per jaar wordt overschreden.
• De subsidies, steunmaatregelen of hulp toegekend door entiteiten die deel uitmaken van de territoriale overheden of van de institutionele overheid.
• Aanvullende informatie moet worden verstrekt over bedragen van meer dan 6.000,00 € die contant zijn ontvangen van elk van de personen of entiteiten die in de aangifte zijn opgenomen.
• Eveneens moet aanvullende informatie worden verstrekt over de bedragen die worden ontvangen als tegenprestatie voor overdrachten van onroerend goed, verricht of nog te verrichten, die leveringen vormen die aan btw zijn onderworpen.
• Verhuurders van bedrijfsruimten die transacties hebben verricht die in totaal, ten aanzien van de huurder, het bedrag van 3.005,06 euro tijdens het kalenderjaar overschrijden, moeten het kadastrale referentienummer van het verhuurde onroerend goed opgeven (ongeacht of zij al dan niet inhoudingen hebben ondergaan).
• Ondernemers onder het Régimen de Estimación Objetiva (Módulos) (regime van objectieve raming) moeten de transacties aangeven waarvoor zij een factuur zonder inhouding uitreiken.
• De verkoop of aankoop van een woning, inclusief de gegevens in het vastgoedregister en de bedragen als overdracht van onroerend goed, indien dit deel uitmaakt van de hoofdactiviteit van de onderneming, bijvoorbeeld een "patrimonial" (vastgoedholding) of een onderneming die onroerend goed verhuurt.
• De verhuur van bedrijfspanden zonder inhouding, met toevoeging van het vak voor verhuur en vastgoedregister.
• Aankopen met verlegging van de btw-plicht (Inversión del sujeto pasivo) worden aangegeven op basis van de belastbare grondslag
• De kosten van de verbouwing van een woning door een onderneming die verplicht is het Modelo 347 in te dienen.

4.- Niet aan te geven in het Modelo 347

• Verhuur van woningen
• Verhuur van bedrijfspanden met inhouding
• Die transacties waarvoor geen factuur of gelijkwaardig document had moeten worden uitgereikt en afgegeven met vermelding van de identificatiegegevens van de afnemer, of waarvoor het door de afnemer opgestelde ontvangstbewijs in de bijzondere btw-regeling voor landbouw, veeteelt en visserij niet had moeten worden ondertekend.
• Die handelingen die worden verricht buiten de bedrijfs- activiteit of beroepsactiviteit van de belastingplichtige.
• De leveringen, diensten of verwervingen van goederen of diensten om niet, die niet onderworpen zijn aan of vrijgesteld zijn van btw.
• De verhuur van goederen die van btw zijn vrijgesteld door natuurlijke personen of entiteiten zonder rechtspersoonlijkheid buiten enige andere bedrijfs- of beroepsactiviteit.
• De verwerving van waardezegels of staatsmonopolieproducten en postzegels, met uitzondering van die welke als verzamelobjecten worden beschouwd.
• De transacties van entiteiten of instellingen met een sociaal karakter, voor zover zij betrekking hebben op de van btw vrijgestelde activiteit.
• De invoer en uitvoer van goederen, evenals de transacties die rechtstreeks vanuit of ten behoeve van een vaste inrichting van de belastingplichtige buiten Spaans grondgebied worden verricht, tenzij deze zijn zetel in Spanje heeft en de persoon of entiteit met wie de transactie wordt verricht handelt vanuit een inrichting op Spaans grondgebied.
• De leveringen en verwervingen van goederen die verzendingen inhouden tussen het Spaanse schiereiland of de Balearen en de Canarische Eilanden, Ceuta en Melilla.
• In het algemeen alle transacties waarvoor een periodieke verplichting bestaat om informatie te verstrekken aan de Spaanse centrale belastingdienst via specifieke aangiften, met name:
• Die waarvan de vergoeding onderworpen is aan inhouding of voorheffing van de IRPF (inkomstenbelasting voor natuurlijke personen) of de IS (vennootschapsbelasting) en die moet worden aangegeven in de jaaroverzichten 190, 180, 193, 296, enz.
• De transacties met staatsschuld vertegenwoordigd door boekingen in rekening waarvoor informatieverstrekking verplicht is en, in het algemeen, die waarbij een notaris, financiële tussenpersonen of beheermaatschappijen van collectieve beleggingsinstellingen als tussenpersoon zijn opgetreden.
• Die waarover informatie moet worden verstrekt in verband met pensioenplannen en pensioenfondsen, hun alternatieve stelsels en onderlinge voorzorgsverenigingen (Mutualidades de Previsión Social).
• De intracommunautaire leveringen en verwervingen van goederen en diensten en de driehoekstransacties die moeten worden opgenomen in het Modelo 349, de recapitulatieve aangifte.
• De subsidies of schadevergoedingen aan landbouwers en veehouders, die moeten worden aangegeven in de jaarlijkse subsidieaangifte.
• De transacties die reeds zijn aangegeven in de informatieve aangifte van transacties in de registers (modelo 340). Wie verplicht is het modelo 340 in te dienen, hoeft in het modelo 347 uitsluitend de volgende transacties aan te geven:
• De betaalde of ontvangen subsidies, steunmaatregelen en hulp.
• De verhuur van bedrijfsruimten.
• De bedragen van meer dan 6.000 euro die contant zijn ontvangen van elk van de personen of entiteiten die in de aangifte zijn vermeld.
• De bedragen die worden ontvangen als tegenprestatie voor overdrachten van onroerend goed, uitgevoerd of nog uit te voeren, die leveringen vormen die onderworpen zijn aan de btw (Impuesto sobre el Valor Añadido).
• De incasso's namens derden van professionele honoraria of van rechten die voortvloeien uit intellectueel, industrieel of auteurseigendom of andere rechten namens hun vennoten, leden of aangeslotenen, verricht door vennootschappen, verenigingen, beroepsorganisaties (colegios profesionales) of andere entiteiten die onder hun taken ook de incasso uitvoeren, overeenkomstig artikel 31.3 van het RGAT, mits het totaal van het aan elke persoon betaalde bedrag hoger is dan 300,51 euro.
• Verzekeringsmaatschappijen dienen de verzekeringstransacties te vermelden.
• Reisbureaus vermelden de dienstverleningen waarbij zij als bemiddelaar optreden in naam en voor rekening van derden en die voldoen aan de vereisten van de vierde aanvullende bepaling van het Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación (reglement inzake factureringsverplichtingen), goedgekeurd bij Real Decreto 1496/2003 van 28 november.
• Ook vermelden zij de bemiddelingsdiensten in naam en voor rekening van derden met betrekking tot personenvervoer en de bagage daarvan, die het reisbureau verleent aan de afnemer van die vervoersdiensten, overeenkomstig het bepaalde in lid 3 van de genoemde vierde aanvullende bepaling.
• De transacties waarvoor het landbouw-, veeteelt- of visserijrecibo is uitgereikt, als bedoeld in artikel 14.1 van het Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación (reglement inzake factureringsverplichtingen).
• De transacties die onderworpen zijn aan de Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (belasting op productie, diensten en invoer) in de steden Ceuta en Melilla.
• Wie verplicht is het modelo 340 in te dienen, hoeft de zojuist hierboven toegelichte informatie niet per kwartaal uit te splitsen in het modelo 347, maar dient deze op te geven door het totaal van de gedurende het boekjaar verrichte transacties te groeperen in het vak dat overeenkomt met het 4e kwartaal (4T), of in het kwartaal waarin alle transacties hebben plaatsgevonden.

5.- Overige aandachtspunten

• SUPLIDOS (uitgelegde kosten): Het bedrag van de suplidos mag NIET worden opgenomen, aangezien het geen aankopen van goederen of diensten zijn van degene die de opdracht uitvoert, maar van de eindklant, die de aangifte dient te doen.
• VERHUUR VAN WONINGEN: Deze dienen niet in de aangifte te worden opgenomen, voor zover hiervoor geen factuur had moeten worden uitgereikt, aangezien het gaat om verhuur die vrijgesteld is van btw.
• VERHUUR VAN BEDRIJFSRUIMTEN ONDERWORPEN AAN INHOUDING: Zoals reeds vermeld, dienen deze uitsluitend door de verhuurder te worden aangegeven wanneer de transacties met de huurder hoger zijn dan 3.005,06 euro.
• VERHUUR VAN BEDRIJFSRUIMTEN NIET ONDERWORPEN AAN INHOUDING: dienen te worden aangegeven door zowel de verhuurder als de huurder indien de transacties tussen hen hoger zijn dan 3.005,06 euro.
• VOORSCHOTTEN VAN KLANTEN EN LEVERANCIERS: vormen transacties die in het modelo 347 moeten worden opgenomen. Wanneer de transactie later plaatsvindt, dient het totaalbedrag te worden aangegeven, verminderd met de reeds aangegeven voorschotten.
• LEASINGTRANSACTIES: het bedrag van de jaarlijks betaalde termijnen moet worden aangegeven. Zodra de verplichting tot uitoefening van de koopoptie is aangegaan, moet het nog te betalen bedrag worden aangegeven.
• AANKOOP VAN EEN WONING VAN EEN NATUURLIJK PERSOON (PARTICULIER): Als de aankoop plaatsvindt van een natuurlijk persoon die geen ondernemer of beroepsbeoefenaar is, hoeft deze transactie niet te worden aangegeven in het Modelo 347, aangezien deze particulier voor deze verkoop geen factuur had hoeven uit te reiken.
• AANKOOP VAN EEN WONING OF BEDRIJFSPAND VAN EEN ONDERNEMER OF BEROEPSBEOEFENAAR: voor deze transactie moet een factuur worden uitgereikt en daarom moet zij worden aangegeven in het Modelo 347.
• VERKOOP VAN EEN WONING OF BEDRIJFSPAND DOOR EEN ONDERNEMER OF BEROEPSBEOEFENAAR: Zowel als de afnemer is
• een natuurlijk persoon als wanneer het een ondernemer of beroepsbeoefenaar betreft, in beide gevallen moet een factuur worden uitgereikt en moeten de transacties dus worden aangegeven in het Modelo 347 (bij twee kopers moet het evenredige deel aan elk van hen worden toegerekend).
• TRANSACTIES MET NIET-INGEZETENEN VAN DE EUROPESE UNIE: Diensten die aan niet-ingezetenen worden verleend, worden opgenomen in het Modelo 347, ongeacht de plaats van het belastbare feit voor de btw. Indien geen door de Hacienda (Spaanse belastingdienst) afgegeven NIF beschikbaar is, wordt, indien bekend, de door de belastingdienst van hun land afgegeven identificatie vermeld.
• Transacties met betrekking tot diensten die van niet-ingezetenen zijn ontvangen, worden opgenomen in het Modelo 347, ongeacht de plaats van het belastbare feit voor de btw, behalve die welke moeten worden opgenomen in de jaarlijkse samenvattende aangifte Modelo 296.

Heeft u vragen?

Bekijk de video en optimaliseer het gebruik van het Modelo 347 van de AEAT in de boekhouding van Odoo

Neem nu contact met ons op