Come calcolare il Modelo 347 con Odoo

Nel video seguente spieghiamo e condividiamo come preparare, elaborare e verificare il modello 347 di Odoo Community OCA che puoi scaricare da GITHUB . Ricorda che se hai un Odoo Enterprise Odoo. SH o On Premise, puoi installarlo senza alcun costo sul server.

Questo manuale del modello 347 di Odoo si basa sul calcolo dell'imposta del modello 347 di Hacienda (fisco spagnolo), che calcola in modo rapido e semplice i clienti e i fornitori che superano i 3.000€ di fatturato totale (Base+IVA) nell'esercizio precedente. Queste informazioni possono essere comunicate in modo rapido e massivo a tutti i nostri clienti e fornitori per la loro revisione. 

Vedremo anche come evitare che i clienti o i fornitori che non devono essere dichiarati nel modello 347 vengano inclusi, escludendoli dalla loro scheda contatto o dalla fattura, così da facilitare la compilazione dell'imposta negli anni futuri. È importante ricordare che tutti i clienti, creditori e fornitori in Odoo devono avere sempre i dati corretti di nome, provincia e NIF, affinché il 347 non presenti errori. 

Una volta convalidato il nostro modello 347, possiamo generare il file AEAT per inviarlo a Hacienda (fisco spagnolo) e dimenticarci fino all'anno prossimo di questa imposta, che di solito è noiosa ma molto facile da compilare e convalidare con Odoo.

Se sei cliente di Contaldia, ricorda che noi calcoliamo e presentiamo il modello 347 del tuo Odoo, per ridurre gli errori e presentare le tue imposte nei tempi e nei modi corretti con il tuo Odoo.

Se vuoi creare e verificare il modello 347 tramite un registro IVA in Excel, perché hai parte delle fatture in un programma precedente oppure perché vuoi verificare i dati che compaiono in Odoo Enterprise, puoi seguire questo tutorial per creare un modello 347 con il registro IVA in Excel del tuo Odoo.

Cosa devo dichiarare e come nel modello 347?

Le informazioni devono essere suddivise per trimestri, ad eccezione degli importi percepiti in contanti superiori a 6.000 euro, che continueranno a essere comunicati su base annuale.

Le operazioni si considerano effettuate nel momento in cui devono essere annotate nei registri IVA

Importo da dichiarare

Deve essere dichiarato l'importo totale del corrispettivo; nel caso di operazioni soggette ed non esenti da IVA, deve essere inclusa la quota per il calcolo dell'importo e, se del caso, le quote della maggiorazione di equivalenza (recargo de equivalencia).

L'importo totale individualizzato deve essere dichiarato al netto di resi, sconti e abbuoni concessi.

1.- Non obbligati a presentare la dichiarazione modello 347

• Coloro che hanno effettuato operazioni che nel complesso, nei confronti di un'altra persona o entità, non superino i 3.005,06 euro annui.
• Coloro che hanno effettuato operazioni di incasso per conto di terzi di onorari professionali o di diritti derivanti dalla proprietà intellettuale, industriale o d'autore o altri per conto dei propri soci, associati o iscritti, che nel complesso, nei confronti di un'altra persona o entità, non superino i 300,51 euro annui.
• Le persone fisiche o le entità in regime di attribuzione di redditi ai fini dell'IRPF (imposta sul reddito delle persone fisiche) per le attività che sono tassate in tale imposta con il metodo di stima oggettiva e, contemporaneamente, ai fini dell'IVA con i regimi speciali semplificato o dell'agricoltura, allevamento e pesca o della maggiorazione di equivalenza (recargo de equivalencia), salvo per le operazioni escluse dall'applicazione dei suddetti regimi, nonché per quelle altre per le quali emettano fattura.
• Coloro che svolgono in Spagna attività imprenditoriali o professionali senza avere qui il proprio domicilio fiscale, la sede della propria attività economica o una stabile organizzazione.
• Le entità in regime di attribuzione di redditi costituite all'estero che non abbiano presenza nel territorio spagnolo.

2.- Obbligati a presentare il modello 347

• Persone fisiche o giuridiche (sia società commerciali sia altri enti) che svolgono attività professionali o imprenditoriali.
• Enti senza personalità giuridica menzionati nell'art. 33 della LGT (Ley General Tributaria, legge generale tributaria): comunioni di beni (comunidades de bienes), eredità giacenti, società civili, patrimoni separati.

3.- Operazioni da dichiarare nel Modelo 347

• Gli importi delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi effettuate dal dichiarante, nonché i suoi acquisti di beni e servizi, sia delle operazioni tipiche e abituali sia di quelle occasionali, comprese le operazioni immobiliari, debitamente suddivisi per clienti o fornitori. A tal fine, devono essere incluse tutte le operazioni, anche se non soggette o esenti da IVA. Sempre che si superi l'importo di 3.005,06 euro annui.
• Le sovvenzioni, gli aiuti o i sussidi concessi da enti appartenenti alle amministrazioni pubbliche territoriali o all'amministrazione istituzionale.
• Devono essere incluse informazioni aggiuntive sugli importi superiori a 6.000,00 € che siano stati incassati in contanti da ciascuna delle persone o degli enti indicati nella dichiarazione.
• Allo stesso modo devono essere fornite informazioni complementari sugli importi incassati come corrispettivo per trasmissioni di immobili, effettuate o da effettuare, che costituiscano cessioni soggette a IVA.
• I locatori di locali commerciali che abbiano realizzato operazioni che, nel loro insieme, nei confronti del conduttore, superino l'importo di 3.005,06 euro nel corso dell'anno solare dovranno indicare il numero di riferimento catastale dell'immobile affittato (indipendentemente dal fatto che abbiano subito o meno ritenute).
• Gli imprenditori in Régimen de Estimación Objetiva (Módulos, regime di stima oggettiva) devono dichiarare le operazioni per le quali emettono fattura senza ritenuta.
• La vendita o l'acquisto di un'abitazione, includendo le informazioni nel registro degli immobili e gli importi come trasmissione di immobili, se fa parte dell'attività principale dell'impresa, ad esempio una "patrimoniale" o un'impresa che affitta immobili.
• Gli affitti di locali senza ritenuta, aggiungendo la casella dell'affitto e del registro degli immobili.
• Gli acquisti con inversione contabile (Inversión del sujeto pasivo) si dichiarano in base all'imponibile
• Le spese di ristrutturazione di un appartamento sostenute da un'impresa obbligata a presentare il Modelo 347.

4.- Non devono essere dichiarati nel Modelo 347

• Affitti di abitazioni
• Affitti di locali con ritenuta
• Quelle operazioni per le quali non era necessario emettere e consegnare fattura o documento equivalente riportando i dati identificativi del destinatario, o per le quali non era necessario firmare la ricevuta emessa dall'acquirente nel regime speciale dell'agricoltura, allevamento e pesca dell'IVA.
• Quelle operazioni effettuate al di fuori dell'attività imprenditoriale o professionale del contribuente.
• Le cessioni, prestazioni o acquisti di beni o servizi effettuati a titolo gratuito non soggetti o esenti da IVA.
• Le locazioni di beni esenti da IVA effettuate da persone fisiche o enti privi di personalità giuridica al di fuori di qualsiasi altra attività imprenditoriale o professionale.
• Gli acquisti di valori bollati o monopolio di Stato e di segni di affrancatura, ad eccezione di quelli considerati oggetti da collezione.
• Le operazioni effettuate da enti o stabilimenti di carattere sociale, sempre che corrispondano all'attività esente da IVA.
• Le importazioni e le esportazioni di merci, nonché le operazioni effettuate direttamente da o verso una stabile organizzazione del soggetto passivo, situata fuori dal territorio spagnolo, salvo che questo abbia la sede in Spagna e la persona o l'ente con cui si realizza l'operazione agisca da uno stabilimento situato in territorio spagnolo.
• Le cessioni e gli acquisti di beni che comportino spedizioni tra il territorio peninsulare spagnolo o le isole Baleari e le isole Canarie, Ceuta e Melilla.
• In generale, tutte quelle operazioni per le quali esista un obbligo periodico di fornire informazioni all'amministrazione tributaria statale mediante dichiarazioni specifiche, in particolare:
• Quelle il cui corrispettivo sia oggetto di ritenuta o acconto dell'IRPF (imposta sul reddito delle persone fisiche) o dell'IS (imposta sulle società) che debba essere dichiarato nei riepiloghi annuali 190, 180, 193, 296, ecc.
• Le operazioni con Debito dello Stato rappresentate da registrazioni contabili per le quali sia obbligatorio fornire informazioni e, in generale, quelle che siano state oggetto di intermediazione da parte di un pubblico ufficiale, di intermediari finanziari o di società di gestione di organismi di investimento collettivo.
• Quelle che debbano essere oggetto di informazione in relazione ai Piani e Fondi pensione, ai loro sistemi alternativi e alle Mutualità di previdenza sociale.
• Le cessioni e gli acquisti intracomunitari di beni e servizi e le operazioni triangolari che debbano essere incluse nel modelo 349, dichiarazione riepilogativa.
• I contributi o gli indennizzi ad agricoltori e allevatori, che devono essere dichiarati nella dichiarazione annuale dei contributi.
• Le operazioni già dichiarate nella Dichiarazione informativa delle operazioni nei libri registro (modelo 340). I soggetti obbligati a presentare il modelo 340 dovranno dichiarare nel modelo 347 unicamente le seguenti operazioni:
• I contributi, i sussidi o gli aiuti corrisposti o ricevuti.
• Le locazioni di locali commerciali.
• Gli importi superiori a 6.000 euro percepiti in contanti da ciascuna delle persone o degli enti indicati nella dichiarazione.
• Gli importi percepiti come corrispettivo per trasferimenti di immobili, effettuati o da effettuare, che costituiscano cessioni soggette all'Imposta sul Valore Aggiunto.
• Gli incassi per conto di terzi di onorari professionali o di diritti derivanti dalla proprietà intellettuale, industriale, d'autore o altri per conto dei propri soci, associati o iscritti effettuati da società, associazioni, ordini professionali o altri enti che, tra le loro funzioni, svolgano quella di riscossione secondo quanto disposto dall'articolo 31.3 del RGAT, sempre che il totale dell'importo corrisposto a ciascuna persona superi 300,51 euro.
• Gli enti assicurativi dovranno indicare le operazioni di assicurazione.
• Le agenzie di viaggio indicheranno le prestazioni di servizi alla cui contrattazione intervengano come mediatrici in nome e per conto altrui che rispettino i requisiti di cui alla disposizione aggiuntiva quarta del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación (regolamento sugli obblighi di fatturazione), approvato con Real Decreto 1496/2003, del 28 novembre.
• Inoltre, indicheranno i servizi di mediazione in nome e per conto altrui relativi ai servizi di trasporto di viaggiatori e dei loro bagagli che l'agenzia di viaggio presti al destinatario di tali servizi di trasporto, in conformità a quanto disposto dal paragrafo 3 della citata disposizione aggiuntiva quarta.
• Le operazioni per le quali è stata emessa la ricevuta agricola, di allevamento o di pesca, di cui all'articolo 14.1 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación (regolamento che disciplina gli obblighi di fatturazione).
• Le operazioni soggette all'Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación en las Ciudades de Ceuta y Melilla (imposta sulla produzione, sui servizi e sull'importazione nelle città di Ceuta e Melilla).
• I soggetti obbligati a presentare il modello 340 non dovranno scomporre trimestralmente nel modello 347 le informazioni appena illustrate qui sopra, ma dovranno comunicarle raggruppando il totale delle operazioni effettuate durante l'esercizio nella casella corrispondente al 4T, o nel trimestre in cui si siano verificate tutte.

5.- Altri aspetti da evidenziare

• SUPLIDOS (anticipi per conto del cliente): L'importo dei suplidos NON dovrà essere incluso, poiché non si tratta di acquisti di beni o servizi del soggetto che effettua la gestione ma del cliente finale, che è quello che dovrà presentare la dichiarazione.
• LOCAZIONE DI ABITAZIONI: Non dovranno essere incluse nella dichiarazione, in quanto non è stato necessario emettere fattura per tali operazioni, trattandosi di locazioni esenti da IVA.
• LOCAZIONE DI LOCALI SOGGETTA A RITENUTA: Come già segnalato, dovranno essere dichiarate dal locatore solo quando le operazioni con il conduttore superino i 3.005,06 euro.
• LOCAZIONE DI LOCALI NON SOGGETTA A RITENUTA: dovranno essere dichiarate dal locatore e dal conduttore nel caso in cui le operazioni tra di loro superino i 3.005,06 euro.
• ANTICIPI DI CLIENTI E FORNITORI: costituiscono operazioni che devono essere incluse nel 347. Quando l'operazione viene effettuata successivamente, dovrà essere dichiarato l'importo totale al netto di tali anticipi già dichiarati.
• OPERAZIONI DI LEASING: deve essere dichiarato l'importo delle rate pagate annualmente. Quando si formalizzi l'impegno di esercitare l'opzione di acquisto, dovrà essere dichiarato l'importo che resta da pagare.
• ACQUISTO DI ABITAZIONE DA PERSONA FISICA (PRIVATO): Se l'acquisto viene effettuato da una persona fisica che non ha la qualifica di imprenditore o professionista, questa operazione non dovrà essere dichiarata nel 347, poiché questo privato non doveva emettere fattura per tale vendita.
• ACQUISTO DI ABITAZIONE O LOCALE DA IMPRENDITORE O PROFESSIONISTA: per questa operazione deve essere emessa fattura e quindi deve essere dichiarata nel modello 347.
• VENDITA DI ABITAZIONE O LOCALE DA PARTE DI UN IMPRENDITORE O PROFESSIONISTA: Sia che il destinatario sia
• una persona fisica sia che si tratti di un imprenditore o professionista, in entrambi i casi deve essere emessa fattura e, di conseguenza, dovranno essere dichiarate nel modello 347 (in caso di due acquirenti dovrà essere imputata la parte proporzionale a ciascuno di essi).
• OPERAZIONI CON NON RESIDENTI NELL'UNIONE EUROPEA: I servizi prestati a non residenti saranno inclusi nel modello 347, indipendentemente dal luogo di realizzazione del presupposto d'imposta ai fini dell'IVA. Se non si dispone di un NIF rilasciato dalla Hacienda spagnola, si indicherà, se noto, quello rilasciato dal fisco del loro paese.
• Le operazioni relative a servizi ricevuti da non residenti saranno incluse nel modello 347, indipendentemente dal luogo di realizzazione del presupposto d'imposta ai fini dell'IVA, tranne quelle che debbano essere incluse nella dichiarazione riepilogativa annuale modelo 296.

Hai dubbi?

Guarda il video e ottimizza l'uso del modello AEAT 347 nella contabilità di Odoo

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