So berechnen Sie das Modelo 347 mit Odoo

Im folgenden Video erklären und zeigen wir, wie Sie das Modelo 347 von Odoo Community OCA vorbereiten, erstellen und prüfen, das Sie herunterladen können unter GITHUB . Denken Sie daran: Wenn Sie ein Odoo Enterprise Odoo. SH oder On Premise haben, können Sie es kostenlos auf dem Server installieren.

Dieses Handbuch zum Modelo 347 von Odoo basiert auf der Berechnung der Steuererklärung 347 der Hacienda (spanische Steuerbehörde), die schnell und einfach die Kunden und Lieferanten ermittelt, deren Rechnungen im vorangegangenen Geschäftsjahr insgesamt 3.000 € (Netto + Umsatzsteuer (IVA)) überschreiten. Diese Informationen können schnell und massenhaft an alle unsere Kunden und Lieferanten zur Überprüfung übermittelt werden. 

Außerdem sehen wir, wie Sie verhindern, dass Kunden oder Lieferanten, die nicht im Modelo 347 gemeldet werden müssen, von ihrem Kontakt-Datensatz oder von der Rechnung aus ausgeschlossen werden, was die Erstellung der Erklärung in den Folgejahren erleichtert. Wichtig: Alle Kunden, Gläubiger und Lieferanten in Odoo müssen stets die korrekten Angaben zu Name, Provinz und NIF haben, damit das Modelo 347 keine Fehler enthält. 

Sobald unser Modelo 347 validiert ist, können wir die AEAT-Datei erstellen, sie an die Hacienda (spanische Steuerbehörde) senden und uns bis zum nächsten Jahr nicht mehr um diese Steuererklärung kümmern, die meist mühsam, aber mit Odoo sehr einfach auszufüllen und zu validieren ist.

Wenn Sie Kunde von Contaldiasind, denken Sie daran: Wir berechnen und reichen das Modelo 347 aus Ihrem Odoo ein, um Fehler zu reduzieren und Ihre Steuern fristgerecht und ordnungsgemäß mit Ihrem Odoo einzureichen.

Wenn Sie das Modelo 347 mithilfe eines Umsatzsteuerbuchs in Excel erstellen und prüfen möchten, weil Sie einen Teil der Rechnungen in einem früheren Programm haben oder weil Sie die Daten in Odoo Enterprise überprüfen möchten, können Sie diesem Tutorial folgen, um ein Modelo 347 mit dem Umsatzsteuerbuch Ihres Odoo in Excel zu erstellen.

Was muss ich im Modelo 347 angeben und wie?

Die Informationen müssen nach Quartalen aufgeschlüsselt werden; ausgenommen sind in bar vereinnahmte Beträge über 6.000 Euro, die weiterhin jährlich gemeldet werden.

Die Geschäftsvorfälle gelten als zu dem Zeitpunkt entstanden, zu dem sie in den Umsatzsteuer-Registerbüchern (IVA) erfasst werden müssen

Anzugebender Betrag

Es ist der Gesamtbetrag der Gegenleistung anzugeben. Bei umsatzsteuerpflichtigen und nicht befreiten Umsätzen (I.V.A.) ist die Steuerschuld für die Berechnung des Betrags einzubeziehen, gegebenenfalls auch die Beträge der Äquivalenzzuschlag-Regelung (recargo de equivalencia).

Der individualisierte Gesamtbetrag ist abzüglich gewährter Rücksendungen, Rabatte und Boni anzugeben.

1.- Nicht zur Abgabe der Erklärung Modelo 347 Verpflichtete

• Personen, die Geschäfte getätigt haben, die insgesamt, bezogen auf eine andere Person oder Einrichtung, den Betrag von 3.005,06 Euro jährlich nicht überschreiten.
• Personen, die im Auftrag Dritter Einzüge von Honoraren für freiberufliche Leistungen oder von Rechten aus geistigem, gewerblichem oder urheberrechtlichem Eigentum oder anderen Rechten im Auftrag ihrer Gesellschafter, Mitglieder oder Kammerangehörigen vorgenommen haben, die insgesamt gegenüber einer anderen Person oder Einrichtung 300,51 Euro jährlich nicht übersteigen.
• Natürliche Personen oder Einrichtungen im Regime der Einkünftezurechnung bei der I.R.P.F. (Einkommensteuer) für Tätigkeiten, die in dieser Steuer nach der Methode der objektiven Schätzung und gleichzeitig bei der I.V.A. (Umsatzsteuer) nach den Sonderregelungen der Vereinfachung, der Land-, Vieh- und Fischereiwirtschaft oder des Äquivalenzzuschlags (recargo de equivalencia) besteuert werden, mit Ausnahme der Umsätze, die von der Anwendung der genannten Regelungen ausgeschlossen sind, sowie derjenigen, für die sie Rechnungen ausstellen.
• Personen, die in Spanien unternehmerische oder freiberufliche Tätigkeiten ausüben, ohne hier ihren steuerlichen Wohnsitz, den Sitz ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit oder eine Betriebsstätte zu haben.
• Im Ausland gegründete Einrichtungen im Regime der Einkünftezurechnung, die keine Präsenz im spanischen Hoheitsgebiet haben.

2.- Zur Abgabe des Modelo 347 Verpflichtete

• Natürliche oder juristische Personen (sowohl Handelsgesellschaften als auch andere Einrichtungen), die freiberufliche oder unternehmerische Tätigkeiten ausüben.
• Einrichtungen ohne Rechtspersönlichkeit gemäß Art. 33 der LGT (Gütergemeinschaften, ruhende Nachlässe, bürgerlich-rechtliche Gesellschaften, Sondervermögen).

3.- Im Modelo 347 anzugebende Umsätze

• Die Beträge der vom Erklärenden getätigten Lieferungen von Gütern und erbrachten Dienstleistungen sowie seine Bezüge von Gütern und Dienstleistungen, sowohl aus typischen und gewöhnlichen Umsätzen als auch aus gelegentlichen und sogar aus Immobilienumsätzen, ordnungsgemäß getrennt nach Kunden oder Lieferanten. Zu diesem Zweck sind alle Umsätze anzugeben, auch wenn sie nicht der I.V.A. unterliegen oder von dieser befreit sind. Sofern der Betrag von 3.005,06 Euro jährlich überschritten wird.
• Subventionen, Beihilfen oder Zuschüsse, die von Einrichtungen der territorialen öffentlichen Verwaltungen oder der institutionellen Verwaltung gewährt wurden.
• Zusätzliche Angaben sind zu Beträgen über 6.000,00 € erforderlich, die in bar von den einzelnen in der Erklärung aufgeführten Personen oder Einrichtungen vereinnahmt wurden.
• Ebenso sind ergänzende Angaben zu den Beträgen zu machen, die als Gegenleistung für erfolgte oder noch vorzunehmende Immobilienübertragungen vereinnahmt werden und die in der I.V.A. steuerpflichtige Lieferungen darstellen.
• Vermieter von Geschäftsräumen, die Umsätze getätigt haben, die insgesamt gegenüber dem Mieter den Betrag von 3.005,06 Euro im Kalenderjahr übersteigen, müssen die Katasterreferenznummer der vermieteten Immobilie angeben (unabhängig davon, ob Einbehalte erfolgt sind oder nicht).
• Unternehmer im Regime der objektiven Schätzung (Módulos) müssen die Umsätze angeben, für die sie Rechnungen ohne Einbehalt ausstellen.
• Der Verkauf oder Kauf einer Wohnung, einschließlich der Angaben im Immobilienregister und der Beträge als Immobilienübertragung, wenn dies zur Haupttätigkeit des Unternehmens gehört, zum Beispiel bei einer „patrimonial“ (Vermögensverwaltungsgesellschaft) oder einem Unternehmen, das Immobilien vermietet.
• Die Vermietung von Geschäftsräumen ohne Quellensteuereinbehalt, unter Ergänzung des Feldes für Miete und Immobilienregister.
• Einkäufe mit Umkehr der Steuerschuldnerschaft (Inversión del sujeto pasivo) werden nach der Bemessungsgrundlage erklärt.
• Die Kosten für die Renovierung einer Wohnung durch ein Unternehmen, das zur Abgabe des Modelo 347 verpflichtet ist.

4.- Nicht anzugeben im Modelo 347

• Vermietung von Wohnungen
• Vermietung von Geschäftsräumen mit Quellensteuereinbehalt
• Jene Vorgänge, bei denen keine Rechnung oder ein gleichwertiges Dokument hätte ausgestellt und übergeben werden müssen, unter Angabe der Identifikationsdaten des Empfängers, oder bei denen die vom Erwerber ausgestellte Quittung im Sonderregime für Landwirtschaft, Viehzucht und Fischerei der Umsatzsteuer (I.V.A.) nicht hätte unterzeichnet werden müssen.
• Jene Vorgänge, die außerhalb der unternehmerischen Tätigkeit oder der beruflichen Tätigkeit des Steuerpflichtigen erfolgen.
• Die unentgeltlichen Lieferungen, Leistungen oder Erwerbe von Waren oder Dienstleistungen, die unentgeltlich nicht steuerbar oder von der Umsatzsteuer (IVA) befreit sind.
• Die Vermietungen von Gütern, die von der Umsatzsteuer (I.V.A.) befreit sind, durch natürliche Personen oder Gesellschaften ohne Rechtspersönlichkeit außerhalb jeder anderen unternehmerischen oder beruflichen Tätigkeit.
• Der Erwerb von Stempelmarken oder Monopolwaren (efectos timbrados o estancados) und Portowertzeichen, mit Ausnahme von Gegenständen, die als Sammlerstücke gelten.
• Die Umsätze von Einrichtungen oder Betrieben sozialer Art, sofern sie der von der Umsatzsteuer (I.V.A.) befreiten Tätigkeit zuzuordnen sind.
• Die Ein- und Ausfuhren von Waren sowie die Umsätze, die unmittelbar von oder für eine außerhalb des spanischen Hoheitsgebiets gelegene Betriebsstätte des Steuerpflichtigen ausgeführt werden, es sei denn, dieser hat seinen Sitz in Spanien und die Person oder Einrichtung, mit der der Umsatz getätigt wird, handelt von einer im spanischen Hoheitsgebiet gelegenen Betriebsstätte aus.
• Die Lieferungen und Erwerbe von Gütern, die Versendungen zwischen dem spanischen Festland oder den Balearen und den Kanarischen Inseln, Ceuta und Melilla darstellen.
• Im Allgemeinen alle Umsätze, für die eine regelmäßige Pflicht zur Übermittlung von Informationen an die staatliche Steuerverwaltung durch spezifische Erklärungen besteht, insbesondere:
• Diejenigen, deren Gegenleistung der Einbehaltung oder Anrechnung auf Rechnung der IRPF (Einkommensteuer) oder der IS (Körperschaftsteuer) unterliegt, die in den Jahreszusammenfassungen 190, 180, 193, 296 usw. anzugeben ist.
• Die Geschäfte mit Staatsschulden (Deuda del Estado), die durch Buchungsvermerke dargestellt werden und für die eine Informationspflicht besteht, und im Allgemeinen diejenigen, die über einen Notar, Finanzintermediäre oder Verwaltungsgesellschaften von Organismen für gemeinsame Anlagen vermittelt wurden.
• Diejenigen, über die im Zusammenhang mit Pensionsplänen und Pensionsfonds, deren alternativen Systemen und den Mutualidades de Previsión social (Versorgungsvereinen auf Gegenseitigkeit) Informationen zu erteilen sind.
• Die innergemeinschaftlichen Lieferungen und Erwerbe von Gütern und Dienstleistungen sowie die Dreiecksgeschäfte, die in die zusammenfassende Meldung Modelo 349 aufzunehmen sind.
• Die Subventionen oder Entschädigungen an Landwirte und Viehzüchter, die in der jährlichen Subventionserklärung anzugeben sind.
• Die Vorgänge, die bereits in der Informationserklärung über Vorgänge in den Registerbüchern (Modelo 340) gemeldet wurden. Wer zur Abgabe des Modelo 340 verpflichtet ist, muss im Modelo 347 nur die folgenden Vorgänge melden:
• Gezahlte oder erhaltene Subventionen, Beihilfen oder Zuschüsse.
• Die Vermietung von Geschäftsräumen.
• Beträge von mehr als 6.000 Euro, die in bar von jeder der in der Erklärung aufgeführten Personen oder Einrichtungen vereinnahmt wurden.
• Die Beträge, die als Gegenleistung für Immobilienübertragungen vereinnahmt werden, die erfolgt sind oder erfolgen müssen und Lieferungen darstellen, die der Mehrwertsteuer (Impuesto sobre el Valor Añadido) unterliegen.
• Die Einziehungen von Honoraren für freiberufliche Leistungen oder von Rechten aus geistigem Eigentum, gewerblichem Eigentum, Urheberrecht oder anderen Rechten im Namen Dritter, die im Auftrag ihrer Gesellschafter, Mitglieder oder Kammermitglieder von Gesellschaften, Verbänden, Berufskammern oder anderen Einrichtungen vorgenommen werden, zu deren Aufgaben der Einzug gemäß Artikel 31.3 des RGAT gehört, sofern der Gesamtbetrag, der an jede Person gezahlt wurde, 300,51 Euro übersteigt.
• Versicherungsunternehmen müssen die Versicherungsgeschäfte angeben.
• Reisebüros geben die Dienstleistungen an, bei deren Vermittlung sie im Namen und für Rechnung Dritter tätig werden und die die Voraussetzungen der vierten Zusatzbestimmung (disposición adicional cuarta) der Verordnung über die Rechnungsstellungspflichten erfüllen, genehmigt durch das Real Decreto 1496/2003 vom 28. November.
• Ebenso geben sie die Vermittlungsleistungen im Namen und für Rechnung Dritter an, die sich auf Personen- und Gepäckbeförderungsleistungen beziehen, die das Reisebüro dem Empfänger dieser Beförderungsleistungen erbringt, gemäß Absatz 3 der genannten vierten Zusatzbestimmung (disposición adicional cuarta).
• Die Vorgänge, für die die Quittung für Landwirtschaft, Viehzucht oder Fischerei (recibo agrícola, ganadero o pesquero) ausgestellt wurde, auf die sich Artikel 14.1 der Verordnung über die Rechnungsstellungspflichten bezieht.
• Die Vorgänge, die der Steuer auf Produktion, Dienstleistungen und Einfuhr in den Städten Ceuta und Melilla (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación) unterliegen.
• Wer zur Abgabe des Modelo 340 verpflichtet ist, muss die soeben oben aufgeführten Informationen im Modelo 347 nicht vierteljährlich aufschlüsseln, sondern meldet sie gebündelt als Gesamtsumme der im Geschäftsjahr getätigten Vorgänge im Feld des 4. Quartals (4T) oder in dem Quartal, in dem alle Vorgänge angefallen sind.

5.- Weitere wichtige Aspekte

• AUSLAGEN (SUPLIDOS): Der Betrag der Auslagen darf NICHT einbezogen werden, da es sich nicht um Erwerbe von Waren oder Dienstleistungen des Beauftragten handelt, der die Abwicklung vornimmt, sondern des Endkunden, der die Erklärung abgeben muss.
• VERMIETUNG VON WOHNRAUM: Sie dürfen nicht in die Erklärung aufgenommen werden, soweit dafür keine Rechnung auszustellen war, da es sich um umsatzsteuerbefreite (I.V.A.) Vermietungen handelt.
• VERMIETUNG VON GESCHÄFTSRÄUMEN MIT QUELLENSTEUERABZUG: Wie bereits erwähnt, müssen sie vom Vermieter nur gemeldet werden, wenn die Vorgänge mit dem Mieter 3.005,06 Euro übersteigen.
• VERMIETUNG VON GESCHÄFTSRÄUMEN OHNE QUELLENSTEUERABZUG: Sie müssen vom Vermieter und vom Mieter gemeldet werden, wenn die Vorgänge zwischen ihnen 3.005,06 Euro übersteigen.
• ANZAHLUNGEN VON KUNDEN UND LIEFERANTEN: Sie stellen Vorgänge dar, die in das Modelo 347 aufgenommen werden müssen. Wird der Vorgang später durchgeführt, ist der Gesamtbetrag abzüglich der bereits gemeldeten Anzahlungen zu erklären.
• LEASING-GESCHÄFTE: Der Betrag der jährlich gezahlten Raten muss angegeben werden. Wenn die Verpflichtung zur Ausübung der Kaufoption formalisiert wird, muss der noch zu zahlende Restbetrag angegeben werden.
• WOHNUNGSKAUF VON EINER NATÜRLICHEN PERSON (PRIVATPERSON): Wenn der Kauf von einer natürlichen Person erfolgt, die weder Unternehmer noch Freiberufler ist, muss dieser Vorgang nicht im Modelo 347 angegeben werden, da diese Privatperson für diesen Verkauf keine Rechnung ausstellen musste.
• WOHNUNGS- ODER GEWERBEIMMOBILIENKAUF VON EINEM UNTERNEHMER ODER FREIBERUFLER: Für diesen Vorgang muss eine Rechnung ausgestellt werden und er muss daher im Modelo 347 angegeben werden.
• VERKAUF VON WOHNUNG ODER GEWERBEIMMOBILIE DURCH EINEN UNTERNEHMER ODER FREIBERUFLER: Unabhängig davon, ob der Empfänger
• eine natürliche Person oder ein Unternehmer bzw. Freiberufler ist, muss in beiden Fällen eine Rechnung ausgestellt werden, und folglich müssen die Vorgänge im Modelo 347 angegeben werden (bei zwei Käufern muss der jeweilige anteilige Betrag jedem von ihnen zugerechnet werden).
• GESCHÄFTE MIT NICHTANSÄSSIGEN AUS DER EUROPÄISCHEN UNION: Die an Nichtansässige erbrachten Leistungen sind im Modelo 347 anzugeben, unabhängig vom Ort der Ausführung des steuerbaren Vorgangs im Sinne der Umsatzsteuer (IVA). Liegt keine von der spanischen Steuerbehörde (Hacienda) ausgestellte NIF vor, wird, sofern bekannt, die von der Steuerbehörde ihres Landes ausgestellte Nummer angegeben.
• Die Geschäfte über von Nichtansässigen empfangene Leistungen sind im Modelo 347 anzugeben, unabhängig vom Ort der Ausführung des steuerbaren Vorgangs im Sinne der Umsatzsteuer (IVA), mit Ausnahme derjenigen, die in die jährliche Zusammenfassende Erklärung Modelo 296 aufzunehmen sind.

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