In Contaldia, la prima consulenza specializzata in Odoo in Spagna, una delle richieste più ricorrenti che riceviamo è sempre la stessa:
“Ho una fattura dall'estero… è soggetta a IVA? Posso detrarla? È esente o non soggetta?”
La realtà è che non tutte le fatture estere vengono trattate allo stesso modo, e un errore di classificazione può causare problemi nel Modelo 303, nel SII o in un'ispezione. Ci concentreremo sulle fatture di acquisto o dei fornitori più comuni.
Di seguito ti spieghiamo i casi più comuni, con criterio fiscale e approccio pratico in Odoo, per imparare a contabilizzare correttamente gli acquisti internazionali.
Fatture di importazione
Poiché si tratta di più passaggi e documenti come il DUA o il CAU, la fattura di acquisto del fornitore e la fattura dello spedizioniere, è meglio Consulta la notizia completa con i videotutorial qui
Fatture di acquisto con IVA che decido di non detrarre volontariamente
Descrizione
Può accadere che, per criterio interno dell'azienda, si decida di non detrarre l'IVA anche se sarebbe detraibile.
Imposta
21% ND
21% IVA non detraibile
o, a seconda del prodotto, l'aliquota del 10%, 4%
Fatture di acquisto con IVA di un altro paese o IGIC (viaggi, hotel, pasti…)
Descrizione
Esempio tipico:
- Hotel in Italia
- Ristorante in Norvegia
- Alloggio alle Canarie (IGIC)
L'IVA di un altro paese non è deducibile nel modello 303 dell'IVA della Spagna. Ricorda che puoi richiedere il rimborso dell'IVA di quel paese.
Imposta
DUA exento / Exempt DUA (imposta che utilizziamo perché non è collegata a nessuna imposta ufficiale dell'AEAT)
Un'altra opzione è creare una nuova imposta IVA senza diritto a detrazione
Posizione fiscale
Indifferente
Fornitore senza IVA extracomunitario (USA, Regno Unito, Cina…)
Descrizione
Azienda extracomunitaria che ci emette una fattura di beni o servizi senza IVA, perché ce la invia in Spagna.
Imposta
21% EX S - IVA 21% G Acquisto di beni o servizi extracomunitari
Posizione fiscale
Extracomunitario
Fornitore delle Canarie, di Ceuta o di Melilla
Descrizione
Un'azienda delle Canarie, di Ceuta o di Melilla fattura senza IVA alla nostra azienda in Spagna
Imposta
0% EX G o S
Posizione fiscale
Regime extracomunitario
Fornitore UE (Italia, Germania, Francia…)
Descrizione
Un'azienda europea presente nel censimento VIES fattura senza IVA alla nostra azienda spagnola.
Maggiori informazioni sul censimento VIES qui
Imposta
21% EU G - 21% EU S
IVA 21% Acquisto intracomunitario di beni o servizi
o, a seconda del prodotto, l'aliquota del 10%, 4%
Posizione fiscale
Intracomunitario
Fornitori «esteri» con CIF ESN o NXXX
Descrizione
Succede spesso con Amazon, grandi piattaforme o multinazionali.
Se il CIF inizia con:
- ESN
- N…
Il fornitore ha una stabile organizzazione in Spagna, quindi equivale a un'azienda spagnola
Imposta
21% G INC - 21% IVA (beni correnti)
Oppure 21% RC - IVA 21% Acquisto con inversione contabile nazionale (molto comune su Amazon)
Posizione fiscale
Nazionale
Inversione contabile nazionale
Operazioni abituali NON SOGGETTE a IVA
Descrizione
Queste operazioni sono fuori campo IVA:
- Noli e trasporti da / verso l'estero della Spagna
- Risarcimenti
- Determinati servizi localizzati all'estero in base alle regole di territorialità
Non hanno IVA e non incidono sul pro rata.
Imposta
0% G NS - Non soggetto beni o servizi
Operazioni abituali ESENTI da IVA
Descrizione
- Commissioni bancarie, PayPal e servizi finanziari
- Formazione e istruzione regolamentata
- Servizi medici, sanitari e simili
- Affitto di abitazioni
- Servizi di associazioni non imprenditoriali
Qui siamo dentro l'IVA, ma senza rivalsa
Importante: le operazioni esenti incidono sul pro rata.
Imposta
0% EXEMPT Otros, Art 22, 23, o 24. È esente a seconda del tipo di esenzione
Posizione fiscale
Indifferente
🚀 Conclusione Contaldia
Il più grande errore nell'IVA internazionale non è dove si trova il fornitore, ma:
- la posizione fiscale
- l'imposta da selezionare
In Contaldia non ci limitiamo a tenere la contabilità, progettiamo la logica fiscale corretta in Odoo, affinché ogni fattura venga registrata correttamente fin dal primo clic.
Se hai dubbi su fatture internazionali, DUA, SII o posizioni fiscali in Odoo, parla con noi prima che lo faccia Hacienda (il fisco spagnolo) 😉
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