Bei Contaldia, der ersten auf Odoo spezialisierten Beratung in Spanien, ist eine der häufigsten Anfragen, die wir erhalten, immer dieselbe:
„Ich habe eine Rechnung aus dem Ausland … Fällt Umsatzsteuer (IVA) an? Kann ich sie abziehen? Ist sie befreit oder nicht steuerbar?“
Tatsächlich werden nicht alle ausländischen Rechnungen gleich behandelt, und ein Fehler bei der Einordnung kann zu Problemen beim Modelo 303, beim SII oder bei einer Prüfung führen. Wir konzentrieren uns auf die gängigsten Einkaufs- bzw. Lieferantenrechnungen.
Im Folgenden erklären wir Ihnen die häufigsten Fälle, mit steuerlicher Beurteilung und praxisnahem Ansatz in Odoo, damit Sie internationale Einkäufe korrekt verbuchen können.
Importrechnungen
Da es mehrere Schritte und Dokumente gibt, wie das DUA oder CAU, die Einkaufsrechnung des Lieferanten und die Rechnung des Spediteurs, ist es besser Die vollständige Neuigkeit mit Videotutorials hier ansehen
Einkaufsrechnungen mit Umsatzsteuer (IVA), die ich freiwillig nicht abziehe
Beschreibung
Es kann vorkommen, dass aufgrund eines internen Unternehmenskriteriums beschlossen wird, die Umsatzsteuer (IVA) nicht abzuziehen, obwohl sie abzugsfähig wäre.
Steuer
21% ND
21% IVA nicht abzugsfähig
oder je nach Produkt der Steuersatz 10 %, 4 %
Einkaufsrechnungen mit Umsatzsteuer aus einem anderen Land oder IGIC (Reisen, Hotels, Verpflegung…)
Beschreibung
Typisches Beispiel:
- Hotel in Italien
- Restaurant in Norwegen
- Unterkunft auf den Kanarischen Inseln (IGIC)
Die Umsatzsteuer eines anderen Landes ist im spanischen Umsatzsteuer-Modelo 303 nicht abzugsfähig. Bitte denken Sie daran, dass Sie die Erstattung der Umsatzsteuer dieses Landes beantragen können.
Steuer
DUA exento / Exempt DUA (Steuer, die wir verwenden, weil sie mit keiner offiziellen Steuer der AEAT verknüpft ist)
Eine weitere Möglichkeit ist, eine neue Umsatzsteuer ohne Vorsteuerabzugsrecht anzulegen
Steuerposition
Gleichgültig
Lieferant ohne Umsatzsteuer außerhalb der EU (USA, Vereinigtes Königreich, China…)
Beschreibung
Unternehmen außerhalb der EU, das uns eine Rechnung für Waren oder Dienstleistungen ohne Umsatzsteuer ausstellt, weil es sie nach Spanien liefert.
Steuer
21% EX S - IVA 21% G Erwerb von Waren oder Dienstleistungen aus Drittländern
Steuerposition
Drittland
Lieferant von den Kanarischen Inseln, aus Ceuta oder Melilla
Beschreibung
Ein Unternehmen von den Kanarischen Inseln, aus Ceuta oder Melilla stellt unserem Unternehmen in Spanien eine Rechnung ohne Umsatzsteuer aus
Steuer
0% EX G o S
Steuerposition
Drittlandsregelung
Lieferant aus der EU (Italien, Deutschland, Frankreich…)
Beschreibung
Ein europäisches Unternehmen, das im VIES-Register eingetragen ist, stellt unserem spanischen Unternehmen eine Rechnung ohne Umsatzsteuer aus.
Mehr Informationen zum VIES-Register hier
Steuer
21% EU G - 21% EU S
IVA 21% Innergemeinschaftlicher Erwerb von Waren oder Dienstleistungen
oder je nach Produkt der Steuersatz 10 %, 4 %
Steuerposition
Innergemeinschaftlich
„Ausländische“ Lieferanten mit CIF ESN oder NXXX
Beschreibung
Das kommt häufig bei Amazon, großen Plattformen oder multinationalen Unternehmen vor.
Wenn das CIF beginnt mit:
- ESN
- N…
Der Lieferant hat eine Betriebsstätte in Spanien und ist daher wie ein spanisches Unternehmen zu behandeln
Steuer
21% G INC - 21% IVA (laufende Waren)
Oder 21% RC - IVA 21% Einkauf mit Umkehr der Steuerschuldnerschaft im Inland (sehr häufig bei Amazon)
Steuerposition
Inland
Umkehr der Steuerschuldnerschaft im Inland
Übliche Vorgänge, die NICHT der Umsatzsteuer unterliegen
Beschreibung
Diese Vorgänge liegen außerhalb der Umsatzsteuer:
- Fracht und Transporte nach / von außerhalb Spaniens
- Entschädigungen
- Bestimmte Leistungen, die aufgrund der Ortsbestimmungsregeln im Ausland als erbracht gelten
Sie unterliegen nicht der Umsatzsteuer (IVA) und wirken sich nicht auf die Prorata aus.
Steuer
0% G NS - Nicht steuerbare Waren oder Dienstleistungen
Übliche Umsätze, die von der Umsatzsteuer (IVA) BEFREIT sind
Beschreibung
- Bankgebühren, PayPal und Finanzdienstleistungen
- Aus- und Weiterbildung sowie reglementierter Unterricht
- Medizinische, gesundheitliche und ähnliche Leistungen
- Vermietung von Wohnraum
- Leistungen nicht unternehmerischer Vereinigungen
Hier befinden wir uns zwar im Anwendungsbereich der Umsatzsteuer (IVA), aber ohne Weiterbelastung
Wichtig: Die befreiten Umsätze wirken sich sehr wohl auf die Prorata aus.
Steuer
0% EXEMPT Otros, Art 22, 23, o 24. Befreit je nach Art der Befreiung
Steuerposition
Gleichgültig
🚀 Das Fazit von Contaldia
Der größte Fehler bei der internationalen Umsatzsteuer (IVA) liegt nicht darin, wo der Lieferant sitzt, sondern in:
- der steuerlichen Position
- der auszuwählenden Steuer
Bei Contaldia führen wir nicht nur die Buchhaltung, wir entwerfen die richtige Steuerlogik in Odoo, damit jede Rechnung vom ersten Klick an korrekt erfasst wird.
Wenn Sie Fragen zu internationalen Rechnungen, DUA, SII oder steuerlichen Positionen in Odoo haben, sprechen Sie mit uns, bevor Hacienda (spanische Steuerbehörde) es tut 😉
500+ Unternehmen haben uns ihr Vertrauen geschenkt.
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