Documents clau en una importació

En una operació d'importació, normalment trobaràs tres documents comptables principals:

Com enregistrar una importació a Odoo?

Hi ha diverses maneres de comptabilitzar el Document Administratiu Únic (DAU), però si teniu coneixements comptables, aquesta opció és molt útil per assegurar que els pagaments es reconcilien correctament per proveïdor. Es comptabilitza de la següent manera:

Pas 1) Important enregistrar el DUA

El més important és declarar, a la casella d'importacions del formulari 303, el total DUA que el Tresor comunica a Duanes.

Això es pot consultar en la Consulta DUA / CAU a partir de finals de 2025 AEAT:

https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/tramitacion/DB01.shtml

a) Crear factura de proveïdor amb la posició fiscal d'Importador amb DUA

Creem una factura de proveïdor i indiquem, en el proveïdor o en la pròpia factura, la posició fiscal "IMPORTADOR AMB DUA".

b) Introduïu la data i el número de DUA

Introduïm la data del DUA i, com a número de factura, el número de DUA corresponent (ESanyxxxxxxx).

Les autoritats fiscals verifiquen que la longitud del DUA és correcta quan s'envia al SII, per tant, és important indicar-ho correctament.

c) Introduïu les línies de la factura d'acord amb el DUA

Les línies de la factura s'utilitzen per introduir els productes comprats o importats de la corresponent ordre de compra. Aquestes han d'incloure l'impost aplicable.

IVA 21% en importacions de béns o 21% EX DUA

El total de la base imposable i l'import de l'IVA han de coincidir amb el que s'indica en el DUA.

En cas de discrepàncies amb el que s'ha importat de la comanda de compra, es pot introduir una línia d'ajustament amb la diferència i el 21% d'impost d'importació.

En el nostre exemple:

• Base: 1.500 €
• Impost: IVA 21% sobre la importació de béns
• Quota d'IVA: 315 €

Aquesta factura s'enviarà al SII.

NOTA: Si creem aquesta factura com a proveïdor amb la posició fiscal "Importador amb DUA" a nom del transportista, "estalviarem" l'últim pas de transferir els 315 € de IVA pagats al transportista.

NOTA: La posició fiscal "Importador amb DUA" activa que, en enviar aquesta factura al SII, el nom i el CIF del proveïdor que comunica és el de l'empresa Odoo mateixa, ja que és l'empresa mateixa qui "paga" el DUA cobrat per Duanes.

2) Registrar la factura del transitari/transport

Farem un càlcul separat per a les tarifes (que no es reporten a l'SII) respecte a altres elements subjectes a l'IVA, com ara les comissions o el transport.

a) Factura de transitari amb despeses subjectes a IVA o exemptes

Hem creat una factura de proveïdor a nom del transportista, incloent només els articles amb IVA o articles exempts.

Ignorarem l'element corresponent a la taxa de l'IVA pagada pel transportista en el nostre nom, ja que aquesta quantitat ja s'ha tingut en compte en el DUA.

📌En el nostre exemple:

• Línia 1: Base €100, 21% d'impost sobre serveis actuals, quota d'IVA €21
• Línia 2: Base 75 €, corresponent a càrrega/transport amb IVA exempt

Aquesta factura s'enviarà al SII.

b) Segona factura del transitari amb tarifes (no subjecte a tarifes)

Hem creat una segona factura a nom del transportista amb les tarifes i altres articles que no es reporten a l'SII perquè no estan subjectes a l'IVA.

Seleccionarem el tribut "DUA EXENTO" perquè no s'enviï al SII.

  En el nostre exemple:

• Línia: Base 60 €, corresponent a tarifes
• Impost: DUA EXEMPT

Aquesta factura no s'enviarà a l'SII (NOTA: Podeu crear un diari de compres que no activi l'SII.)

3) Entrada de regularització (basada en DUA i pagaments)

En aquesta entrada manual ajustarem les quantitats i les reconciliacions derivades de les factures anteriors.

a) Diferència entre la base DUA i el pagament real al proveïdor

Les duanes poden estimar un import base diferent de l'import realment pagat al proveïdor, a causa de valoracions o tipus de canvi. Això fa que la declaració duanera (DUA) no coincideixi amb l'import real pagat.

Per ajustar aquesta discrepància, vam fer una entrada manual a:

📌 Comptabilitat → Entrades comptables

a1) Si el DUA declara més base que la que s'ha pagat al proveïdor

En altres paraules, la duana considera que els productes valen més.

En aquest cas, l'entrada es fa restant la despesa del compte 600 per compres de mercaderies:

xx€ (4000 proveïdor d'importació) A (600x) xx€

a2) Si el DUA declara una base inferior a la que s'ha pagat al proveïdor

La duana considera que els productes valen menys.

En aquest cas, l'entrada es fa afegint la despesa al compte 600:

xx€ (600x) A (4000 proveïdor d'importació) xx€

En el nostre exemple:

• Base de la factura del proveïdor actual: 1.200 €
• Base declarada en DUA: 1.500 €
• Diferència: €1,500 − €1,200 = €300

Hem registrat un extra de 300 € al compte 600x, assignant més despeses a nosaltres mateixos.

Per tant, el seient seria:

✅ €300 (4000 proveïdor d'importació) A (600x) €300

Amb aquest ajust, podem tornar a la factura DUA i reconciliar aquesta quantitat perquè només quedi pendent l'import realment pagat al proveïdor.

b) Ajustament del pagament de l'IVA del DUA: transferència al transitari

En el pas 1 hem comptabilitzat la quota de l'IVA contra el proveïdor de la importació, quan realment l'hem pagada al transitari, encarregat de tramitar el DUA.

Per això, en aquest assentament traspassarem el saldo des del compte del proveïdor d'importació (4000) al compte del transitari (400x o 410x).

En el nostre exemple, la quota d'IVA del DUA ascendeix a 315 €, per tant:

​ 315 € (4000 proveïdor importació) A (400x o 410x transitari) 315 €

​

Resultat final i conciliacions

Amb aquest ajust:

• La factura del pas 1 (DUA) queda conciliada amb l'apunt d'ajust de bases i amb el trasllat de la quota d'IVA al transitari, o bé el pagament de l'IVA el tens comptabilitzat contra el transitari i el pagament ja el concilies amb el transitari
• Queda llesta per conciliar-la amb el pagament realitzat al proveïdor de la importació.

A més, quan conciliem en l'extracte bancari la factura de l'agent de duanes (transitari) amb el seu pagament, podrem conciliar el pagament amb:

• Factura d'honoraris del transitari
• Factura de drets
• Asentament de traspàs de l'IVA

Deixant completament saldades tant la factura del pas 1 (DUA de l'importador) com les factures del pas 2 (transitari).